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如何提升中国企业税制竞争力?许善达:清退万亿留抵税款 平衡资本和劳动所得税制
在11月3日举办的第三届财联社精英董秘高峰论坛暨2022宛山湖董秘之夜盛典上,国家税务总局原副局长、中国注册税务师协会原会长许善达对当前国际国内形势下我国资本市场的税制改革进行了展望。

财联社11月3日讯(记者 方彦博)某种意义上,企业的竞争力也代表了一个国家的竞争力,而税收制度则在其中扮演着不可替代的作用。

在11月3日举办的第三届财联社精英董秘高峰论坛暨2022宛山湖董秘之夜盛典上,国家税务总局原副局长、中国注册税务师协会原会长许善达对当前国际国内形势下我国资本市场的税制改革进行了展望。

许善达认为,当前我国企业的税制竞争力比美欧日等发达国家的企业还有不小差距,要进一步深化税制改革,降低中国企业税制的税负水平,提高企业的税制竞争力。此外,通过平衡资本所得和劳动所得、建立资本所得退税制度,对鼓励、支持、引导民营企业发展和实现国家共同富裕的目标也是税制改革的重要组成部分。

国际局势波谲云诡,国内经济则从高速增长步入了高质量发展的新常态,但在我国以制造业为主的产业结构中,依旧面临着高科技水平不足、美国及发达国家“卡脖子”的问题严重,这就需要大量的投资进入高科技创新领域。同时,由于我国低收入人口多,也要有大量的投资来解决农村的剩余劳动力的工商业就业问题。

许善达表示,如何使我们的政策能够更适应当前的形势,增加我们国家的资本总量,提升企业的竞争力,这是一个非常重要的问题,而税务政策便是其中的重要一环。

自营改增以来,我国增值税留抵税款增长迅猛,截至去年年底,全国增值税留抵税款达到约两万多亿元,这无疑给企业带来了一定的税务负担。

“留抵税款相当于政府从企业获得的无息的贷款,让企业承担了融资成本,而我们现在鼓励投资的高科技企业,他的投资周期长,实现生产产能的时间长,所以留抵税款增加的速度非常快,这导致了企业的负债率提高,融资成本高,跟欧美日的企业相比我们的竞争力就受到了损害。”许善达介绍。

好的方面是,国务院及有关部门也意识到并调整了这方面的政策。今年以来,国家不但把符合政策的新增留抵税款进行退税,两万多亿元的存量留抵税款也计划在今年完成退税一万亿元以上。

许善达介绍:“现在实际上连增量带存量,财政部税务总局公布的数据报告已经退了两万亿以上了,这将是提高我们企业竞争力的一个很重要的一个措施。”

对于如何进一步的推动我国资本扩张,特别是民营资本的扩张。许善达认为,首先是要提高我国资本所得的税率。

“现在我们资本所得对个人的税率是20%,而劳动所得的税率最高可达40%,如果要鼓励按劳分配的,但资本的所得比劳动所得的税率还要低,这明显是不合理的,那么将来的方向就是要降低劳动所得的个人所得税率,同时资本所得税率要适当的提高,这样也可以降低企业的用人成本。” 许善达表示。

对于提高资本所得税率是否会影响投资意愿及规模这一问题,许善达则表示,平衡资本和劳动所得税制政策会有两部分组成,在提升资本所得税率的同时,税后的资本性收入如果投资到国家鼓励的领域,比如高科技领域,比如增加农村剩余劳动力工商业就业岗位的领域,国家也要给予退税,这个退税的比例我们建议可以设置成60%到100%。

“在调节收入结构,让劳动所得和资本所得更加合理的同时,这个最高可以退到100%的资本退税政策对于合乎国家投资方向的资本也给予更大力度的鼓励,我想这样一个政策组合,对我国今后的发展和共同富裕的目标一定是一个有利的支持。” 许善达进一步表示,当然,这只是总体税制改革的一部分,可以说是主要的部分。

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